自2026年1月1日起，一般納稅人以水泥為原料自產(chǎn)商品混凝土的3%簡(jiǎn)易計(jì)稅政策已經(jīng)終止，須按13%稅率一般計(jì)稅，進(jìn)項(xiàng)可抵扣 。
原政策（2026年1月1日前）：可選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅，征收率3%
財(cái)稅【2009】9號(hào)、財(cái)稅【2014】57號(hào)規(guī)定，一般納稅人銷售自產(chǎn)商品混凝土（以水泥為原料）可按3%簡(jiǎn)易計(jì)稅（36個(gè)月不得變更），不得抵扣進(jìn)項(xiàng)。
新政策（2026.1.1-2027.12.31）：13%稅率，沒得選！
財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2026年第10號(hào)將簡(jiǎn)易計(jì)稅納入優(yōu)惠范疇，并正列舉保留項(xiàng)目。10號(hào)公告第六條明確，在2025年12月31日前制發(fā)文件規(guī)定的國(guó)內(nèi)環(huán)節(jié)增值稅優(yōu)惠政策同時(shí)停止執(zhí)行。正列舉諸多優(yōu)惠政策中無(wú)商品混凝土簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)，故政策已經(jīng)廢止。
混凝土行業(yè)企業(yè)自2009年1月1日至2015年12月31日整整17年的簡(jiǎn)易計(jì)稅劃上了句號(hào)，而且沒有過(guò)渡期?；炷列袠I(yè)企業(yè)只能通過(guò)加強(qiáng)管理，重構(gòu)供應(yīng)鏈，盡可能降低增值稅稅負(fù)。（部分老企業(yè)，因?yàn)闆]有足夠的進(jìn)項(xiàng)，稅負(fù)會(huì)明顯上升。）
從3%到13%，看似10個(gè)點(diǎn)的差距，對(duì)利潤(rùn)本就不高的混凝土行業(yè)來(lái)說(shuō)，可能就是“壓垮駱駝的最后一根稻草”。
潛在風(fēng)險(xiǎn)
進(jìn)項(xiàng)不足時(shí)稅負(fù)可能上升，如砂石、水泥等無(wú)專票，將推高實(shí)際稅負(fù)。未及時(shí)調(diào)整合同價(jià)，易引發(fā)履約爭(zhēng)議，下游抵扣增加，需重談定價(jià)與結(jié)算條款。誤開3%發(fā)票、進(jìn)項(xiàng)歸集錯(cuò)誤、過(guò)渡期項(xiàng)目核算不清，可能被認(rèn)定為違規(guī)并補(bǔ)繳稅款與滯納金。倒逼企業(yè)規(guī)范進(jìn)項(xiàng)管理，推動(dòng)上下游票據(jù)合規(guī)，混凝土作為建材核心品類，其計(jì)稅調(diào)整將影響建筑、房地產(chǎn)等下游行業(yè)的成本與定價(jià)策略。
緊急應(yīng)對(duì)：兵馬未動(dòng)，糧草先行
第一步：發(fā)票+合同，守住合規(guī)底線（刻不容緩）
這是最基礎(chǔ)、也是最不能拖延的事，一旦出錯(cuò)，就是稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)！
發(fā)票沖紅重開：2026年1月1日之后，凡是按3%征收率開的增值稅發(fā)票，必須全部沖紅，重新按13%稅率開具正確發(fā)票。別抱僥幸心理，稅務(wù)核查只會(huì)越來(lái)越嚴(yán)，拖延只會(huì)面臨罰款和滯納金。
合同修訂升級(jí)：立刻梳理所有已簽但未執(zhí)行完的銷售合同，必須跟客戶協(xié)商，把價(jià)格條款、涉稅條款明確改成“增值稅稅率13%”，妥善處理因稅率變動(dòng)引發(fā)的價(jià)格糾紛。新簽合同，務(wù)必直接用新稅率條款，避免后續(xù)扯皮。
第二步：守住進(jìn)項(xiàng)“生命線”（重中之重）
給上游供應(yīng)商下“最后通牒”：立刻給所有核心供應(yīng)商（水泥、砂石、外加劑等原材料供應(yīng)商，還有運(yùn)輸、設(shè)備維修服務(wù)商）發(fā)正式通知，從2026年起，必須給咱們開13%或?qū)?yīng)適用稅率的增值稅專用發(fā)票，普通發(fā)票一律不接受——因?yàn)槠掌辈荒艿挚?，等于讓咱們多交稅?
重新篩選供應(yīng)商：以后選供應(yīng)商，“能不能開合規(guī)專票”要放在第一位，甚至比價(jià)格更重要。如果有供應(yīng)商長(zhǎng)期開不了專票，哪怕報(bào)價(jià)低，也要果斷替換——否則省的那點(diǎn)錢，不夠交增值稅的。
全面梳理進(jìn)項(xiàng)來(lái)源：不止是原材料，機(jī)械設(shè)備購(gòu)置、廠房租賃、水電費(fèi)、咨詢?cè)O(shè)計(jì)服務(wù)，甚至員工出差的住宿費(fèi)，只要能拿到專票，都能抵扣。一定要給采購(gòu)部、設(shè)備部、行政部的員工反復(fù)強(qiáng)調(diào)：無(wú)專票，不報(bào)銷！
第三步：做好稅負(fù)測(cè)算（穩(wěn)步推進(jìn)）
財(cái)務(wù)部門是這次稅改應(yīng)對(duì)的核心，必須快速調(diào)整，跟上政策節(jié)奏：
立刻變更核算方式：把混凝土銷售的增值稅核算，從“簡(jiǎn)易計(jì)稅”改成“一般計(jì)稅”，確保賬務(wù)處理合規(guī)，避免出現(xiàn)核算錯(cuò)誤。
加強(qiáng)進(jìn)銷項(xiàng)管控：建立進(jìn)項(xiàng)發(fā)票認(rèn)證、抵扣的時(shí)限監(jiān)控流程，專人負(fù)責(zé)，確保每一張可抵扣的進(jìn)項(xiàng)票，都能及時(shí)、足額抵扣，不浪費(fèi)任何一個(gè)抵扣機(jī)會(huì)。
做好稅負(fù)測(cè)算：用13%的稅率，重新測(cè)算未來(lái)每個(gè)項(xiàng)目的稅負(fù)成本，把稅負(fù)成本納入報(bào)價(jià)和成本控制中，避免因報(bào)價(jià)過(guò)低導(dǎo)致虧損。
